制度をちゃんと知って利用すれば、絶対お得な節税法「ふるさと納税」。
ある程度収入があって税金支払っている人はやらないと損！
とまで言えるほど。
ただし、自分の寄附限度額を見積もる必要があるなど、日ごろ税金の計算になじみのない人にとってはハードルが高いことも事実だと思います。
ウサギマン
ラビ
ということで、比較的シンプルな想定ケースを使って、「ふるさと納税」のお得さを解説してみたいと思います。
第一弾は、20代の独身社会人を想定した「単身世帯年収400万円ケース」。
結論としては、本記事のケースでは、約42,000円が寄附額の上限となりました。
この額でどんな返礼品がもらえるかも、チョイス！
では、はじめましょう。
ラビ
究極の節税／節約？ふるさと納税ガイド｜仕組み、計算、やり方解説もくじ
はじめに～想定ケース：27歳独身のウサギマンさん
さて、はじめに今回の想定ケースの条件を書きます。
想定ケースは、27歳独身の企業戦士ウサギマンさん（仮名）です。
ウサギマンさんの2019年についてみていきます。
ウサギマンさん
- 収入：給料で年収見込みは4,000,000
- 所得：給与所得で2,660,000
- 所得控除：（基礎控除）+（社会保険料控除600,000）
- 税金計算におけるその他の要素はなし
- 収入は、売上に該当する部分。一般的な会社員の収入の種類は：給与収入（つまり給料）です
- 所得は、利益に該当する部分。自営業の方などは収入から実際の経費を引いた額となりますが、収入の種類が給与の場合は、計算式にあてはめて所得（給与所得）が計算されます
- 所得控除は、税金計算の上で所得から差し引ける額で種類や金額は決まっています。今回は誰でもある基礎控除と、年金や健康保険料などの社会保険料控除（概算で年収の15%）を計上
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超簡単に！前提知識
ふるさと納税の効果を知るための前提知識は2つ。
- ふるさと納税は、「所得税」と「住民税」に影響する！どう変わるのか！
- ふるさと納税で、いくら寄附して、返礼品でなにがもらえるのか！
超シンプルに2つにまとめました、この観点からみていきましょう。
下図の所得税と住民税の請求時期のちがいも知っておいてください。
- 所得税：個人の収入に対してかかる税金。国に納める（国税）
- 住民税：個人の収入に対してかかる税金。地方に納める（地方税）。都道府県に納める分と市町村に納めるものの合算。「市県民税」「都区民税」という表現も同じもの
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ふるさと納税をしなかった場合
では、まずはウサギマンさんがふるさと納税をしなかった場合の「所得税」と「住民税」がいくらになるか、みていきます。
ふるさと納税しなかった場合の「所得税」
ふるさと納税しなかった場合、ウサギマンさんの所得税（復興特別税含む）は85,700円となります。
ウサギマンさん
- 収入：4,000,000
- 所得：2,660,000（所得から自動計算）
- 所得控除：980,000（基礎控除38万+社会保険料控除60万）
- 課税標準額：1,680,000（千円未満切捨）：266万-98万
- 税率：5％（課税標準額に応じて変動あり）
- 税額控除：0
- 所得税額：84,000：168万×0.05
- 復興特別税額：1,700（所得税額の2.1%：100円未満切捨）：84,000×0.021
- 所得税額（復興特別税額含む）：85,700円：84,000+1,700
ふるさと納税しなかった場合の「住民税」
ふるさと納税しなかった場合、ウサギマンさんの住民税は、175,500円となります。
ウサギマンさん
- 収入：4,000,000
- 所得：2,660,000（所得から自動計算）
- 所得控除：930,000（基礎控除33万+社会保険料控除60万）
- 課税標準額：1,730,000（千円未満切捨）：266万-93万
- 税率：10％（課税標準額に応じて変動なし）
- 税額控除：2,500（調整控除）
- 住民税所得割額：170,500：（173万×0.1）-2,500（百円未満切捨）
- 住民税均等割額：5,000
- 住民税額：175,500円：170,500+5,000
- 住民税は、都道府県民税分と市町村民税分にわけて計算し、最後に足し合わせますが、今回は最初からすべて合算した計算で表示しています
- 住民税の計算や金額は、自治体ごとの独自制度などにより異なる場合があります
ふるさと納税しなかった場合のまとめ
それでは、まとめます。
ふるさと納税をしなかった場合、ウサギマンさんは、
- 税金が261,200円（所得税85,700円+住民税175,500円）かかる
- ふるさと納税による寄附の支出はなし
- ふるさと納税の返礼品もなし
と、このようになります。
はたして、ふるさと納税によりこれがどう変わるのでしょうか？
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ふるさと納税の限度額計算
いよいよふるさと納税した場合の効果を、、、
と、いきたいところですが、その前に最重要作業！
今、計算してみた結果から、さらに「ふるさと納税の限度額」を計算しなくてはいけません。
ウサギマンさん
ふるさと納税をした場合、下の3つにわけて控除額が計算され、所得税と住民税が減額されます。
しかし、控除額にはそれぞれ限度があり、寄附をしすぎて限度額を超えてしまうと、超えた分は税金が減額されず、寄附損になる可能性があります。
- 所得税から減額される額（所得控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×所得税の税率×1.021
注：寄附金額（ふるさと納税と他の寄附の合計）は、総所得金額等の40％が限度 - 住民税から減額される額①（税額控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×0.1
注：寄附金額（ふるさと納税と他の寄附の合計）は、総所得金額等の30％が限度 - 住民税から減額される額②（税額控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×（0.9－所得税の税率(※)×1.021）
注：住民税所得割額の20％が控除額の限度
(※)厳密には所得税率とほぼ同じの別数値
計算式が複雑でイヤになりますが、ここまでの計算でわかっているところに数字をあてはめてみましょう。
- 所得税の税率→5％：0.05
- 総所得金額等→2,660,000
- 住民税所得割額→170,500
- 所得税から減額される額（所得控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×0.05×1.021
注：寄附金額（ふるさと納税と他の寄附の合計）は、1,064,000が限度（266万×0.4） - 住民税から減額される額①（税額控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×0.1
注：寄附金額（ふるさと納税と他の寄附の合計）は、798,000が限度（266万×0.3） - 住民税から減額される額②（税額控除）
（ふるさと納税額－2,000円）×（0.9－0.05×1.021）
注：34,100が控除額の限度となる
3つの計算の限度額がわかりました。
ふるさと納税額を入れて計算して、「3つとも限度に達しないギリギリのところ」がウサギマンさんのふるさと納税限度額となります。
計算式の内容からして、3の計算式が最も限度になりやすいので、計算式を変形して、答えがふるさと納税限度額になるようにすると、、、
となり、
3のふるさと納税限度額は42,167円と計算できます。
念のため、3つ全部の式にあてはめて、限度を超えないかチェックしてみましょう。
- 所得税から減額される額（所得控除）
（42,167円－2,000円）×0.05×1.021=2,050
注：1,064,000が限度（266万×0.4） - 住民税から減額される額①（税額控除）
（42,167円－2,000円）×0.1=4,017
注：798,000が限度（266万×0.3） - 住民税から減額される額②（税額控除）
（42,167円－2,000円）×（0.9－0.05×1.021）=34,100
注：34,100が限度
ウサギマンさん
このようにして、ふるさと納税限度額がわかります。
ネットには、たくさんの計算できるシミュレーターがありますが、同じ情報を入力しても答えが微妙にちがうこともあります。
「シミュレーター+自分の計算」とで確かめたり、「シミュレーター+別シミュレーター」など複数の情報源から確かめることが大事です。
ラビ
ふるさと納税による寄附金控除は、2019年中の収入に対しては、2019年中に寄附しなければなりません
実際のふるさと納税限度額は、年末ギリギリから年明けにならないと確定計算できないため、どうしてもある程度、見切りで限度額を見積もって寄附しなければならないのが現実です
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賢くふるさと納税した場合
さぁ、いよいよふるさと納税をした場合の、ウサギマンさんをみていきます。
【おすすめ】ふるさと納税セレクション
さきほどの計算からウサギマンさんのふるさと納税限度額は42,167円でした。
実際には、返礼品がもらえる寄附額は1,000円単位なので、ギリギリで42,000円分の寄附になろうと思います。
ややこしい計算はひとまず終えて、寄附先を楽天ふるさと納税で探してみました。
3人の敏腕バイヤーが、コンセプトを決めて紹介してくれていますよ！
※現実は、変なおじさんがひとりで選びました
参考｜代表的なふるさと納税サイト
1：満腹☆はらぺこプラン：寄附額計42,000円
- 納税額：10,000円 返礼品：お米10kg
- 納税額：10,000円 返礼品：牛肉1kg
- 納税額：15,000円 返礼品：豚肉4.5kg
- 納税額： 7,000円 返礼品：マグロの生ハム360g
バイヤーA氏
(10月配送分)【ふるさと納税】豚ウデ肉・豚モモ肉スライスセット4.5kg（都農町加工品）
2：千鳥足☆のんべえプラン：寄附額計42,000円
- 納税額：30,000円 返礼品：ビール350m缶48本
- 納税額：12,000円 返礼品：チューハイ350m缶24本
バイヤーB氏
【ふるさと納税】ビール アサヒ スーパードライ Superdry 350ml 24本 2ケース
【ふるさと納税】キリン チューハイ 氷結 レモン 350ml 1箱24本入り
3：フルーティ☆フルーツプラン：寄附額計42,000円
- 納税額：10,000円 返礼品：マスカット約1kg
- 納税額：10,000円 返礼品：桃 約3kg
- 納税額：12,000円 返礼品：みかん約10kg
- 納税額：10,000円 返礼品：梨約7.5kg
バイヤーC氏
DS-07【発送2019年10月〜】新興梨（7.5kg）【ふるさと納税】
このように42,000円以内の寄附でこれだけの返礼品をもらうことができます。
とりあえず、1：満腹☆はらぺこプラン：寄附額計42,000円を採用して説明していきますｗ
賢くふるさと納税した場合の「所得税」
賢く42,000円分ふるさと納税した場合、ウサギマンさんの所得税（復興特別税含む）は83,722円となります。
- 収入：4,000,000
- 所得：2,660,000（所得から自動計算）
- 所得控除：1020,000（基礎控除38万+社会保険料控除60万+寄附金控除4万）
- 課税標準額：1,640,000（千円未満切捨）：266万-102万
- 税率：5％（課税標準額に応じて変動あり）
- 税額控除：0
- 所得税額：82,000：164万×0.05
- 復興特別税額：1,722（所得税額の2.1%）：82,000×0.021
- 所得税額（復興特別税額含む）：83,722円：82,000+1,722
所得税では、ふるさと納税分は所得控除の一つ、寄付金控除として計上されます。
限度額内で収めれば、【寄附額‐2,000】が控除額に。今回は40,000。
所得税が給与天引きされている場合、「すでに天引きされた所得税」と、「ふるさと納税の確定申告の結果の所得税額」とを比較し、過払い分が還付となります
還付の場合、税額の端数処理がされないため、端数分は還付が受けられません。
今回のケースだと復興特別税が1,722→1,700と処理されず、22円分が還付されません（くそ）。
賢くふるさと納税した場合の「住民税」
賢く42,000円分ふるさと納税した場合、ウサギマンさんの住民税は、137,500円となります。
- 収入：4,000,000
- 所得：2,660,000（所得から自動計算）
- 所得控除：930,000（基礎控除33万+社会保険料控除60万）
- 課税標準額：1,730,000（千円未満切捨）：266万-93万
- 税率：10％（課税標準額に応じて変動なし）
- 税額控除：40,458（調整控除2,500+寄附金控除37,958（①4,000②33,958）
- 住民税所得割額：132,500：（173万×0.1）-40,458（百円未満切捨）
- 住民税均等割額：5,000
- 住民税額：137,500円：132,500+5,000
所得税では、ふるさと納税分は税額控除の一つ、寄付金控除として計上されます。
基本分と特例分にわかれ、今回は下の計算です。
- 基本分：（42,000円－2,000円）×0.1=4,000
- 特例分：（42,000円－2,000円）×（0.9－0.05×1.021）=33,958
賢くふるさと納税した場合のまとめ
それでは、まとめます。
賢くふるさと納税した場合、ウサギマンさんは、
- 税金が221,222円（所得税83,722円+住民税137,500円）かかる
- ふるさと納税による寄附の支出は42,000円
- ふるさと納税の返礼品は米10kg、牛肉1kg、豚肉4.5kg、マグロの生ハム360g
と、このようになります。
ふるさと納税をしない場合との比較
では、ふるさと納税の効果を表で比較してみます。
| 項目 | ふるさと納税しない | ふるさと納税する | ふるさと納税効果 |
| 所得税 | 85,700円 | 83,722円 | 1,978円お得！ |
| 住民税 | 175,500円 | 137,500円 | 38,000円お得！ |
| ふるさと納税支出 | 0 | 42,000円 | 42,000円損！ |
| もらえる返礼品 | なし | 米10kg 牛肉1kg 豚肉4.5kg マグロ生ハム360g | もらった商品分 お得！ |
今回のウサギマンさんのケースでは、ふるさと納税をするとしない場合と比較して、金額計算できる部分では、ふるさと納税42,000円分の支出にたいし、所得税・住民税の減税効果は、39,978円となり、2,022円の損となりました。
そのかわり、米10kg、牛肉1kg、豚肉4.5kg、マグロの生ハム360gという大量の返礼品をいただけそうです。
別の表現をすると、2,000円程度の支払いでこれだけの大量商品を購入したことになります。
ウサギマンさん
限度額に届かない3万円をふるさと納税した場合
税金261,200円→233,234円へ減額（-27,966円）。
30,000円のふるさと納税支出に対して、約2,000円の自己負担。
→返礼品ももらえるため、損にはならない、ただもっと寄附してもよかった
限度額やや超え5万円をふるさと納税した場合
税金261,200円→219,913円へ減額（-41,287円）。
50,000円のふるさと納税支出に対して、約8,700円の自己負担。
→返礼品ももらえるため、おそらく損にはならないかな、ただお得度減少
限度額大幅超え10万円をふるさと納税した場合
税金261,200円→214,361円へ減額（-46,839円）。
100,000円のふるさと納税支出に対して、約53,100円の自己負担。
→返礼品の価値を踏まえても損な可能性大！
おわりに
以上、単身世帯年収400万円のふるさと納税効果を具体的にみてきました。
ご覧いただいたように年収400万あればかなりの返礼品をもらうことができます。
2019年6月以降は法改正により返礼品の中身や額面に制限が加わりますが、それでもお得な制度ではあり続けます。
まだ、したことのない方も大丈夫！
限度額計算や、どんな返礼品がもらえそうかの皮算用をはじめてみてはいかがでしょう？
ウサギマンさん
参考｜代表的なふるさと納税サイト
ふるさと納税制度の解説記事
究極の節税／節約？ふるさと納税ガイド｜仕組み、計算、やり方解説
